Descubre cómo funcionan las donaciones en Andalucía, te explicamos todo lo que necesitas saber para realizar una donación, ya sea de dinero o de inmuebles. Esta guía te ayudará a entender los requisitos, el proceso y las ventajas fiscales que se aplican en esta región.
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¿Qué es una Donación?
Una donación es un acto de liberalidad mediante el cual una persona transfiere la propiedad de un bien (ya sea dinero, un inmueble, un vehículo, etc.) a otra persona sin recibir nada a cambio. Según el Código Civil, la donación «es un acto por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta».
Tipos de Donaciones
- Bienes Inmuebles: Viviendas, terrenos, locales comerciales.
- Bienes Muebles: Vehículos, joyas, obras de arte.
- Dinero: Transferencias bancarias, entregas en efectivo.
- Derechos: Cesión de derechos sobre propiedades, acciones, etc.
Requisitos para la Donación en Andalucía
Realizar una donación implica cumplir con ciertos requisitos legales y fiscales. A continuación, se describen los pasos necesarios para formalizar una donación en Andalucía.
Contrato de donación
Es fundamental que la donación se documente de forma adecuada. Esto puede hacerse a través de:
- Contrato privado: Un documento firmado por ambas partes donde se especifica la donación y su aceptación.
- Escritura pública: Un documento formalizado ante notario, lo cual puede ofrecer beneficios fiscales y mayor seguridad jurídica.
Transferencia de bienes
- Dinero: La transferencia de dinero debe realizarse antes de acudir al notario. No debe transcurrir más de 30 días entre la transferencia y la formalización ante notario.
- Bienes Inmuebles: Se requiere inscribir la donación en el Registro de la Propiedad para que tenga efectos frente a terceros.
Justificación de fondos
En el caso de donaciones en metálico, es necesario justificar el origen de los fondos, indicando, por ejemplo, que provienen del ahorro derivado del trabajo del donante o de una compraventa.
Capacidad del donante
El donante debe conservar suficientes bienes o dinero para poder vivir adecuadamente tras la donación.
Aceptación de la donación
El receptor de la donación debe aceptar la donación, y esta aceptación debe constar en el mismo documento que la donación.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Andalucía
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo que grava las transmisiones gratuitas de bienes y derechos. El donatario tiene un plazo de 30 días hábiles para presentar y pagar el impuesto a partir de la fecha de la donación.
En Andalucía, este impuesto tiene particularidades que lo diferencian de otras comunidades autónomas, veamos las más importantes.
Base imponible
La base imponible del impuesto en el caso de las donaciones es el valor neto de los bienes y derechos donados, una vez descontadas las cargas y deudas que disminuyan su valor.
Bonificación del 99%
Desde abril de 2019, en Andalucía se aplica una bonificación del 99% en la cuota tributaria para las donaciones entre ciertos familiares directos (Grupos I y II), siempre y cuando la donación se formalice en documento público y se justifique el origen de los fondos en el caso de donaciones en metálico.
Grupos de Parentesco
La normativa divide a los beneficiarios en grupos según su relación con el donante:
- Grupo I: Descendientes menores de 21 años.
- Grupo II: Descendientes de 21 años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
Reducciones y exenciones
- Donaciones de dinero para vivienda: Reducción del 99% si se destina a la adquisición de la primera vivienda habitual y el donatario es menor de 35 años, tiene discapacidad, es víctima de violencia doméstica o terrorismo.
- Donaciones para empresas: Reducción del 99% si el dinero se destina a la constitución o ampliación de una empresa individual o negocio profesional.
Tarifas del ISD
La cuota íntegra del impuesto regulada en el artículo 21.1 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se obtendrá aplicando sobre la base liquidable los tipos de gravamen que se indican en la siguiente escala:
| Base liquidable – Hasta euros | Cuota íntegra – Euros | Resto base liquidable – Hasta euros | Tipo aplicable |
|---|---|---|---|
| 0 | 0 | 8.000 | 7% |
| 8.000 | 560 | 7.000 | 8% |
| 15.000 | 1.120 | 15.000 | 10% |
| 30.000 | 2.620 | 20.000 | 12% |
| 50.000 | 5.020 | 20.000 | 14% |
| 70.000 | 7.820 | 30.000 | 16% |
| 100.000 | 12.620 | 50.000 | 18% |
| 150.000 | 21.620 | 50.000 | 20% |
| 200.000 | 31.620 | 200.000 | 22% |
| 400.000 | 75.620 | 400.000 | 24% |
| 800.000 | 171.620 | En adelante | 26% |
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Abogados expertos en Sucesiones y Donaciones
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Preguntas Frecuentes
¿Cómo puedo disfrutar de una exención del 99% de la cuota tributaria?
Para beneficiarte de la bonificación del 99% en Andalucía, la donación debe ser entre familiares directos (Grupos I y II) y formalizarse en escritura pública. Además, en el caso de donaciones en metálico, es necesario justificar el origen de los fondos.
¿Qué cantidad de dinero se considera donación?
Cualquier cantidad de dinero entregada sin recibir nada a cambio se considera donación, independientemente de su cuantía. No hay una cantidad mínima para que una transferencia de dinero se considere donación.
¿Quién debe pagar el impuesto de sucesiones y donaciones?
El donatario, es decir, la persona que recibe el dinero o el bien, es quien debe pagar el impuesto. Debe presentar la autoliquidación y abonar el impuesto en la Oficina Liquidadora de la Comunidad Autónoma de Andalucía.
¿Qué documentos son necesarios para formalizar una donación?
Para formalizar una donación se requiere:
- Contrato privado o escritura pública.
- Justificación del origen de los fondos en caso de donaciones en metálico.
- Documentos de identidad del donante y del donatario.
- Justificante de la transferencia en caso de donaciones de dinero.
¿Qué pasa si no se paga el impuesto en el plazo establecido?
Si no se paga el impuesto en el plazo establecido, se pueden generar recargos e intereses de demora. Además, la Administración Tributaria puede iniciar procedimientos de inspección y sanción.
¿Puedo donar una propiedad a un amigo?
Sí, puedes donar una propiedad a un amigo. Sin embargo, debes tener en cuenta que las ventajas fiscales son menores en este caso, ya que las bonificaciones y reducciones más significativas se aplican a donaciones entre familiares directos.
¿Es necesario hacer la donación ante Notario?
No es estrictamente necesario, pero es altamente recomendable formalizar la donación ante notario, especialmente si quieres beneficiarte de las ventajas fiscales que requieren la formalización en documento público.
